증여세 면제 한도

증여세와 상속세 구분을 문의 하시는 분들이 의외로 많아 차이점을 간단히 설명한 후 증여세의 면제한도에 관해서 포스팅 하겠습니다. 증여세는 증여를 해주는 사람이 살아서 수증자에게 재산을 물려 줄때 내는 세금을 뜻하고 상속세는 증여해 주는 사람이 사망해서 재산을 물려 줄때 내는 세금입니다. 증여세는 국세청에서 불로 소득으로 간주를 하기 때문에 비교적 세율이 높습니다. 증여세 면제 한도를 간단하게 표로 살펴 보겠습니다.

증여 재산 가액 ⊙ 증여 당시 시가

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10년대 증여 재산 ⊙ 10년대 동일인으로 부터 증여 받은 재산 가액    ⊙ 증여자가 직게 존속의 경우에는 그 배우자 포함

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담보된 채무 ⊙ 증여 재산에 담보된 채무​(부담부 증여라도도 하며 채무액이 있을경우 공제)

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증여세 과세 가액

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증여재산 공제(증여세 면제 한도, 증여자 기준)                                                                   ⊙  배우자 : 6억원       ⊙​ 직계존속 : 5천만원(미성년자 2천만원)                                                                   ⊙ 직계비속 : 3천만원                                                                    ⊙ 기타 친족 : 5백만원                                                                    ⊙ 창업자금 등 : 5억원

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증여세 과세 표준

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세율                                                  ⊙ 1억이하(10%), 1억초과(20%), 5억초과(30%), 10억초과(40%), 50억초과(50%)                                                   ⊙ 창업자금 : 10%                                                   ⊙ 가업승계 : 10%

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증여세 산출액

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세대를 건너뛴 상속에 대한 할증 과세(손자, 손녀 등에 증여할때 해당) ⊙ 산출세액의 30% 할증

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세액 공제 등                                                                           ⊙ 기납부 세액공제                                                                           ⊙ 신고 세액 공제                                                                           ⊙ 외국납부 세액공제                                                                           ⊙ 영농 자녀 증여세 면제 등                                                                           ⊙ 문화재 자료 등 징수유예

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가산세 ⊙ ​신고 불성실 가산세 : 10~40%    ⊙ ​납부 불성실 가산세 : 1일 0.03%

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납부할  세액

위의 그림 내용 중에서 보충 설명을 드리겠습니다.

증여자로 부터 10년 이내에 증여받은 재산이 있으면 그 금액이 합산되어 증여세를 과세 하므로 그 내용을 잘 알아두어야 합니다. 또한 증여시 증여재산을 담보로 채무가 있다면 부담부 채무로 채무 금액까지 증여 되어 증여세를 공제 받을수 있습니다. 증여자의 재산 공제가 가장 중요한데 배우자는 6억원까지 증여세를 공제 받을수 있고 직계 존비속은 최저 500만원 부터 최고 5천만원까지 공제 받을수 있습니다.

증여는 대개 부동산이나 증권, 채권등에서 많이 이루어 지는데 대개는 향후 재산가액이 상승하는 것을 전제로 이루어지는 경우가 많습니다. 예를 들어 부동산을 어느 정도 증여세를 부담하고 증여를 한후 향후 부동산 가격이 많이 오른다면 세금을 많이 절감할 수 있기 때문입니다.

예) 부모가 아들(성인)에게 1억원의 부동산을 증여한다면 직계존속으로 부터 받은 재산에 대한 공제 5천만원을 공제한 5천만원의 증여세(10%, 5백만원)가 과세되며 3개월 이내에 자진해서 신고하고 납부하면 10%를 공제해 주므로 납부해야 할 증여세는 450만원이됩니다. 이 부동산을 담보로 5천만원의 은행 대출이 있다면 부담부 증여 5천만원과 직계 존속 증여 공제 5천을 합해서 0이 되므로 증여세를 한푼도 내지 않게 됩니다. 

[출처] 증여세 면제한도 간단하게 알아보기|